Los saldos de Efectivo, Caja y Bancos, en moneda nacional, son rubros monetarios.
Los fondos existentes en Caja y Bancos, a la fecha de corte de operaciones pueden ser en:
- Moneda Nacional
- Moneda Extranjera
Con respecto a los saldos en moneda nacional, no habrá mayores problemas de valuación, ya que estos tienen asociada una relación definida de paridad cambiaría al cierre de gestión.
Con relación a los saldos en moneda extranjera, corresponde reexpresarlos en moneda nacional al cierre de gestión, a los tipos de cambio de la fecha de corte de operaciones, debiendo señalarse cualquier restricción importante que existiera.
Si las existencias de moneda extranjera, estuvieran dadas por monedas que al cierre del ejercicio presentan un valor de cotización inferior al de su ingreso a la empresa, por la diferencia se afectará la determinación del resultado del ejercicio, por tenencia de moneda extranjera. En todo caso la reexpresión de la moneda extranjera, se debe realizar con base en la tendencia en la cotización y no aquel que provenga de variaciones temporarias.